Garantía de Créditos Fiscales Federales y Estatales

Homoclave: SAF-2025-12746-077-A

Secretaría de Administración y Finanzas

Descripción:
Se garantiza el interés fiscal de los Créditos Fiscales Federales y Estatales, cuando los contribuyentes hayan optado por el pago de contribuciones omitidas y sus accesorios, en parcialidades o por suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución, al interponer medios de defensa.

Última modificación: 24/10/2025

Tipo:
Garantia del Interés Fiscal

Tipo de servicio:
Garantia del Interés Fiscal

Dependencia:
Secretaría de Administración y Finanzas

Unidad administrativa:
Dirección de Ejecución Fiscal

Nivel de gobierno:
Administración Pública Estatal

Requisitos

Requisitos Específicos
Los requisitos a cumplir varían conforme a la modalidad por la que se opte: 1.- Para garantizar a través del Embargo en la Vía Administrativa: • Se practicará a solicitud del contribuyente • El contribuyente señalará el bien o los bienes en que se trabará el embargo. • Los bienes señalados por el contribuyente para la traba del embargo deben ser suficientes para garantizar el interés fiscal. • Presentar original del documento que avale la propiedad del bien o los bienes que quedarán en garantía. • Presentar credencial de elector original en caso de ser persona física. • Presentar el documento público notariado que avale su personalidad, en el caso de personas jurídicas colectivas. • Realizar el pago del 2% del crédito fiscal por concepto de gastos de ejecución, con anticipación a la práctica de la diligencia de embargo en la vía administrativa, en Créditos Fiscales Federales conforme a lo dispuesto por el artículo 150, fracción II, en relación con el artículo 141, fracción V, del Código Fiscal de la Federación y en Créditos Fiscales Estatales por el artículo 119, fracción II, en relación con el artículo 101, fracción V, del Código Fiscal del Estado de Tabasco. 2.- Para garantizar a través de Fianza • Se practicará a solicitud del contribuyente. • La póliza de fianza se deberá otorgar a favor de la Tesorería de la Federación, quedando en poder y guarda de esta autoridad. • El importe de la fianza será por la cantidad que resulte de actualizar el importe total del crédito fiscal con proyección a un año. • La fianza se deberá renovar anualmente. 3.- Para garantizar a través de obligación solidaria asumida por un tercero • El tercero deberá manifestar su aceptación de asumir la obligación de garantizar el interés fiscal por cuenta de otro, mediante escrito firmado ante notario público o ante la autoridad recaudadora, ante la presencia de dos testigos. • En el caso de que el tercero sea una persona jurídica colectiva el monto de la garantía no deberá rebasar el 10% de su capital social y no deberá de haber tenido pérdida fiscal para efectos de ISR en los dos últimos ejercicios de 12 meses, y si la tuvo que ésta no pase del 10% de su capital social. • En el caso de que el tercero sea una persona física, el monto de la garantía no deberá rebasar el 10% de los ingresos declarados en el último ejercicio, sin incluir el 75% de los ingresos declarados como actividades empresariales o del 10% del capital afecto a su actividad empresarial. Adicionalmente debes reunir los requisitos específicos para cada tipo de garantía de acuerdo a la modalidad que escojas, previstas en la ficha de Tramite 134/CFF y la Tabla 32 (GARANTIAS FISCALES) del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio fiscal 2025, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de diciembre de 2024, misma que se encuentran publicada en el portal del SAT en la siguiente dirección electrónica: https://www.sat.gob.mx/personas/empresarios-y-profesionales/normatividad.
Original

Forma parte del formato:
Si

Naturaleza:
Documento para entrega al Sujeto Obligado

Tiempo promedio en conseguir el requisito para su presentación:
15 día

Descripción	Requerido
Es necesario alguna firma, validación, certificación, autorización o visto bueno de un tercero	NO
El requisito solicitado es un trámite que se debe realizar con alguna dependencia gubernamental	NO

Formato Requerido

FORMATO DE GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL

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Pasos

Presencial

1.-El contribuyente deberá presentar un escrito libre en el cual ofrezca bienes para garantizar su adeudo fiscal

2.-Cumplir con los requisitos señalados en la ficha de Tramite 134/CFF y la Tabla 32 (GARANTIAS FISCALES) del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio fiscal 2025, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de diciembre de 2024, respecto al tipo de bienes que ofrecen

3.-En caso de ser procedente su solicitud se otorga la suspensión y en su caso se entrega su comprobante de pago de gastos de ejecución y copia del acuerdo de aceptación de garantía

¿Se puede agendar una cita para realizar el trámite? Si

Costo

$560.00 pesos - 86,460.00 pesos (El monto es calculado)

Moneda en la que se realizó el pago:
Pesos Mexicanos

Metodología utilizada para cálculo del monto:
Se paga el 2% del monto total a garantizar.

¿En dónde puedo realizar el pago?
En las oficinas

Descripción del medio de pago:
Oficina de la Dirección de Ejecución Fiscal

Etapa del trámite o servicio en que se realiza o se puede realizar el pago:
Previo al inicio del trámite

Plazos

Plazo de la respuesta

Tiempo que tiene la dependencia para resolver:
15 Días hábiles

Plazo de prevención

Vigencia

Vigencia:
12 Meses

Quién puede solicitarlo

Lo puede solicitar:
Representante legal

¿En qué caso se debe realizar el trámite o servicio?
1.- El contribuyente deberá presentar un escrito libre en el cual ofrezca bienes para garantizar su adeudo fiscal. 2.- Cumplir con las formalidades previstas en la ficha de Tramite 134/CFF y la Tabla 32 (GARANTIAS FISCALES) del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio fiscal 2025, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de diciembre de 2024, respecto al tipo de bienes que ofrecen. 3.- En caso de ser procedente su solicitud de otorga la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución y en su caso se entrega comprobante de pago de gastos de ejecución y copia del acuerdo de aceptación de la garantía.

Descripción	Requerido
La resolución de este trámite está vinculada con la presentación de otros trámites	NO
La resolución es requisito de otro trámite	NO

Autoridad Responsable

Nombre:
María del Carmen García Juárez

Rol del funcionario:
Contacto oficial

Cargo:
Directora de Ejecución Fiscal

Correo electrónico:
mariadgarcia@tabasco.gob.mx

Teléfono:
(339) 310-4000

Ext: